Hesaplama araçları · Harç, masraf ve vergi
Kira stopajı hesaplama: işyeri kirasında brüt ve net kira
İşyeri kirasında yüzde 20 gelir vergisi kesintisini (stopaj) hesaplar; net kiradan brüte ya da brüt kiradan nete çevirir.
Sonuç, girdiğiniz bilgilere göre yapılan yaklaşık bir hesaptır. Somut olaydaki koşullar, mahkemenin ya da kurumun değerlendirmesi sonucu değiştirebilir; bu araç hukuki danışmanlık yerine geçmez.
Nasıl hesaplanır?
Şirketler, tüccarlar, serbest meslek erbabı, kamu idareleri ve Gelir Vergisi Kanununun 94. maddesinde sayılan diğer kişi ve kurumlar, kiraladıkları işyeri için kira öderken mal sahibinin gelir vergisine mahsuben vergi kesintisi (stopaj, tevkifat) yapmak zorundadır (GVK m. 94/1-5-a). Kesinti oranı yüzde 20’dir ve kiranın brüt tutarı üzerinden hesaplanır. Kesilen vergiyi kiracı vergi dairesine yatırır, mal sahibine kalan net kirayı öder.
Brüt kira, kesinti yapılmadan önceki kiradır. Brütten nete geçmek için brüt kiradan yüzde 20 düşülür: net = brüt x 0,80. Sözleşmede kira net olarak kararlaştırılmışsa brüt kira, net kiranın 0,80’e bölünmesiyle bulunur: brüt = net / 0,80. Örneğin net 32.000 TL kiranın brütü 40.000 TL, stopajı 8.000 TL’dir.
Kanun maddesi oranı kendisi yazmaz; oran Cumhurbaşkanına (önceden Bakanlar Kuruluna) verilen yetkiyle 2009/14592 sayılı Kararla belirlenmiştir. Gelir İdaresi Başkanlığının kira geliri rehberi oranı yüzde 20 olarak gösterir; bu karara sonradan yapılan değişiklikler kira bendini değiştirmemiştir.
Kiracı stopaj yapmakla yükümlü değilse (örneğin işyerini kiralayan kişi tüccar ya da serbest meslek erbabı değilse) kesinti yapılmaz. Araç; KDV’yi, konut kiralarını, kesintinin vergi dairesine beyan ve ödeme sürelerini, mal sahibinin yıllık beyannamesindeki mahsup işlemini hesaba katmaz.
Dayanak ve kaynaklar
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu m. 94/1-5-a 70 inci maddede yazılı mal ve hakların kiralanması karşılığı yapılan ödemelerden tevkifat
- 2009/14592 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı (GVK m. 94 tevkifat nispetleri) Oranı belirleyen karar; en son 18.05.2026 tarihli ve 11344 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla değişti, bu değişiklik kira bendine dokunmuyor
- Gelir İdaresi Başkanlığı, Kira Geliri Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi (Şubat 2025, Yayın No 552) Kira ödemelerinin brüt tutarı üzerinden yüzde 20 kesinti
Oranlar ve tutarlar en son 19 Ekim 2026 tarihinde kontrol edildi.